INTRODUCCIÓN:
La continuidad de la empresa familiar exige planificar el relevo generacional para evitar la fragmentación del capital, bloqueos operativos y sobrecostes fiscales. Este programa ejecutivo proporciona una visión práctica para diagnosticar, diseñar e implantar estructuras societarias y fiscales eficientes (como la entidad holding, el régimen FEAC, el protocolo familiar y las particularidades del derecho y fiscalidad balear), garantizando la protección y transmisión ordenada del patrimonio empresarial a las futuras generaciones.
OBJETIVOS:
- Diagnosticar el grupo familiar: Identificar riesgos en la estructura actual y determinar el momento idóneo para iniciar el relevo generacional.
- Implementar la sociedad holding: Diseñar estructuras de gestión centralizada para la protección patrimonial y el filtro de socios.
- Aplicar la neutralidad fiscal (FEAC): Ejecutar reorganizaciones empresariales sin coste tributario inmediato mediante un motivo económico válido.
- Articular la gobernanza familiar: Elaborar el Protocolo Familiar para separar propiedad, gobierno y gestión, previniendo conflictos.
- Planificar la transmisión en vida: Utilizar los pactos sucesorios del derecho balear para anticipar la sucesión con seguridad jurídica.
- Optimizar y blindar la fiscalidad: Maximizar las reducciones fiscales en Sucesiones y Patrimonio, asegurando su mantenimiento a largo plazo.
PROGRAMA :
TEMA 1. Diagnóstico previo: cuándo y por qué estructurar el grupo empresarial familiar
Punto de partida del programa: identificar si la estructura actual del grupo familiar está preparada para afrontar el relevo generacional y determinar el momento adecuado para actuar.
- Señales de alerta de que la estructura societaria actual no aguantará el relevo generacional.
- Riesgos de no planificar a tiempo: fragmentación del capital, bloqueos entre herederos y sobrecoste fiscal sobrevenido.
- El coste de la inacción: casos reales de empresas familiares deterioradas por una sucesión mal planificada.
- El momento adecuado para iniciar la planificación: hitos vitales y empresariales que deben activar el proceso.
- Radiografía inicial del grupo: mapa societario, patrimonio afecto y no afecto, y órganos de decisión actuales.
- Quiénes deben participar en el diagnóstico: fundador, siguiente generación y asesores implicados.
TEMA 2. La holding como herramienta central
Qué es, para qué sirve realmente y cuándo no conviene una estructura de holding en el proceso de relevo generacional.
- Qué aporta una holding más allá del ahorro fiscal: protección patrimonial, centralización de decisiones y facilitación de la sucesión.
- Tipología de holdings según el objetivo perseguido: holding pura, de dirección y gestión, y mixta.
- El papel de la holding en la separación entre patrimonio empresarial y patrimonio personal de los socios.
- La holding como filtro generacional: entrada y salida ordenada de socios y herederos.
- Errores frecuentes en el diseño de la holding: estructuras sobredimensionadas o mal calibradas al tamaño del grupo.
- Casos en los que NO conviene crear una holding: coste de mantenimiento, complejidad innecesaria y alternativas más sencillas.
TEMA 3. Reestructuraciones societarias y régimen FEAC
El instrumento jurídico que permite reorganizar el grupo empresarial sin coste fiscal inmediato, y las condiciones que deben respetarse para no perderlo.
- Operaciones de reestructuración disponibles: fusiones, escisiones totales y parciales, y aportaciones de rama de actividad.
- El régimen especial de neutralidad fiscal (FEAC): fundamento y efectos en el Impuesto sobre Sociedades, IRPF e ITP-AJD.
- El motivo económico válido: qué exige la norma y cómo documentarlo para resistir una comprobación.
- Errores habituales que hacen perder la neutralidad fiscal: operaciones encadenadas, ausencia de sustancia económica y plazos.
- Secuencia recomendada de una reestructuración orientada al relevo generacional: de la situación actual a la estructura objetivo.
- Riesgos de regularización y criterios recientes de la DGT y los tribunales en operaciones de reestructuración familiar.
TEMA 4. Fiscalidad de la holding en el día a día
Cómo tributa la holding una vez constituida y qué decisiones de gestión ordinaria condicionan su eficiencia fiscal.
- Exención de doble imposición en dividendos y plusvalías generados por las participadas: requisitos y límites.
- Retribución de socios y administradores dentro de la estructura: dividendos, nóminas y otras vías, y su tratamiento fiscal.
- El riesgo de sociedad patrimonial: requisitos de actividad económica y consecuencias de su pérdida.
- Gestión del efectivo y las inversiones financieras de la holding sin comprometer su calificación como activa.
- Operaciones vinculadas entre la holding, las filiales y los socios: obligaciones de valoración y documentación.
- Buenas prácticas de gobernanza fiscal recurrente: memoria de operaciones, acuerdos sociales y soporte documental.
TEMA 5. Protocolo familiar y órganos de gobierno
Cómo ordenar la relación entre familia y empresa antes de que el conflicto aparezca, mediante reglas y órganos claros.
- Qué es un protocolo familiar y qué materias debe regular: acceso al capital, al trabajo y a los órganos de decisión.
- Órganos de gobierno recomendables: consejo de familia, consejo de administración y su relación con la dirección ejecutiva.
- Diferenciación de roles entre propiedad, gobierno y gestión en la empresa familiar.
- Cláusulas que anticipan desacuerdos entre herederos: mayorías reforzadas, mediación y resolución de bloqueos.
- Política retributiva y de acceso al empleo de los miembros de la familia en la empresa.
- Naturaleza jurídica del protocolo familiar y su articulación con los estatutos sociales y pactos parasociales.
TEMA 6. El pacto sucesorio balear como herramienta de transmisión en vida
Particularidades del derecho civil propio de las Illes Balears como instrumento de anticipación sucesoria de la empresa familiar.
- El pacto sucesorio en el derecho civil balear: figuras disponibles y diferencias frente al régimen común del Código Civil.
- Ventajas de transmitir la empresa en vida frente a esperar a la sucesión mortis causa: control, certidumbre y planificación fiscal.
- Requisitos formales y de capacidad para la validez del pacto sucesorio.
- Articulación del pacto sucesorio con el protocolo familiar y con la estructura de holding.
- Límites del pacto sucesorio: legítimas, reserva de derechos del transmitente y revocabilidad.
- Riesgos prácticos del pacto sucesorio y cómo mitigarlos en su redacción.
TEMA 7. Fiscalidad de la sucesión y donación de la empresa familiar
Los beneficios fiscales que hacen viable el traspaso generacional de la empresa y las causas más frecuentes de su pérdida.
- Requisitos para la exención de la empresa familiar en el Impuesto sobre el Patrimonio: porcentaje de participación, funciones directivas y remuneración.
- La reducción del 95% (o porcentaje aplicable) en el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones por adquisición de empresa familiar.
- Requisitos específicos aplicables a la donación en vida frente a la adquisición mortis causa.
- Causas más frecuentes de pérdida del beneficio: incumplimiento de las funciones de dirección, nivel de retribución insuficiente y falta de mantenimiento del plazo legal.
- Obligación de mantenimiento de la adquisición: plazo, actos prohibidos y consecuencias de su incumplimiento.
- Interacción entre los beneficios estatales y las especialidades del régimen fiscal balear en Sucesiones y Donaciones.
TEMA 8. Blindaje y mantenimiento en el tiempo
Cómo proteger la estructura una vez implantada y por qué el relevo generacional no es un proyecto que se cierra, sino que exige revisión periódica.
- Cláusulas de salida (exit) entre socios y herederos: derecho de adquisición preferente, arrastre y acompañamiento.
- Criterios de valoración de participaciones para supuestos de salida, conflicto o incorporación de nuevos socios.
- Protección de la estructura frente a terceros ajenos a la familia: cónyuges, acreedores personales y situaciones de crisis matrimonial.
- Capitulaciones matrimoniales y su papel en la protección del patrimonio empresarial familiar.
- Revisión periódica de la estructura: cambios normativos, incorporación de nuevas generaciones y evolución del negocio.
- Por qué una estructura societaria y fiscal nunca está 'terminada': calendario recomendado de revisión y auditoría interna.
PONENTE:
LUIS MIGUEL LARRIBA
Es Socio Fundador de LRB Tax & Legal, firma especializada en el asesoramiento jurídico tributario a medianas y grandes empresas. Anteriormente ha sido socio del departamento fiscal de Garrido Abogados, donde permaneció durante 9 años, asó como ha trabajador en despachos de abogados internacionales y consultoría. Compagina su labor como socio con la docencia en universidades y escuelas de negocios y con su participación en ponencias en cámaras y asociaciones empresariales.
Dispone de tres carreras universitarias en Derecho, Administración y Dirección de empresas e Igualdad y Género. Adicionalmente cursó cuatro másteres en Abogacía, Tributación y Asesoría Fiscal, un MBA y un máster en dirección de recursos humanos.
Luis Miguel centra su trabajo diario en el asesoramiento y planificación fiscal de grandes empresas y grandes patrimonios, así como en la defensa y representación de estos en procedimientos de comprobación e inspección tributaria y en sus posteriores recursos.
A QUIÉN VA DIRIGIDO:
- Empresarios, directivos y miembros de la siguiente generación de empresas familiares, así como asesores que participan en el diseño de su estructura societaria, fiscal y sucesoria.
DURACIÓN Y FECHA:
8 horas
29 de octubre de 2026
De 9.30 a 14.00 y de 15.00 a 18.30 horas
CUOTA DE INSCRIPCIÓN: La cuota de inscripción es de 295 € para asociados a CAEB y a partir del 2º inscrito de la misma empresa. 310 € en el resto de los casos. La cuota incluye la asistencia a las sesiones y la documentación. Atendiendo a la Ley 30/2015, de 9 de septiembre, por la que se regula el Sistema de Formación Profesional para el empleo en el ámbito laboral, esta formación no es bonificable.
