⏩OBJETIVO GENERAL
Aterrizar el Impuesto sobre Sociedades (IS) a la realidad de la empresa: cierre fiscal anual, ajustes contables-fiscales, revisión de riesgos, incentivos y planificación prudente. Incluye un módulo completo sobre el Régimen de Inversión Balear.
⏩PROGRAMA :
1) Apertura: marco del IS
- Estructura del impuesto y calendario: devengo, periodo impositivo, plazos y obligaciones.
- Tipos tributarios y requisitos.
- Relación contabilidad–fiscalidad: por qué el cierre contable no es el cierre fiscal.
- Riesgos típicos en inspección: forma vs fondo, documentación y trazabilidad.
2) Base imponible: del resultado contable al resultado fiscal
- Esquema de liquidación: resultado contable, ajustes extracontables, BINs, cuota.
- Diferencias permanentes y temporarias (visión práctica).
- Amortizaciones: criterios, aceleradas y revisión de cuadros.
- Deterioros, provisiones y pérdidas: cuándo son fiscalmente deducibles.
- Gastos no deducibles y “zonas grises” (enfoque prudente):
- Liberalidades y atenciones a clientes.
- Gastos de socios/administradores.
- Multas y sanciones.
- Gastos sin correlación con ingresos.
3) Ingresos, devengo y operaciones recurrentes
- Reconocimiento de ingresos y efectos fiscales.
- Subvenciones y ayudas: criterios generales y cautelas.
- Arrendamientos, servicios intragrupo y facturación recurrente.
4) Gastos financieros, limitaciones y estructura de financiación
- Gastos financieros netos: límites y planificación prudente.
- Préstamos socios–sociedad y sociedad–socios: riesgos y evidencias.
- Revisión de contratos, tipos, calendarios y soporte.
5) Operaciones vinculadas y retribución de administradores
- Qué se considera vinculación y por qué es crítico.
- Valoración a mercado: métodos y documentación mínima.
- Servicios intragrupo, management fees, cesión de intangibles.
- Retribución de administradores: acuerdos, estatutos, evidencias y coherencia.
- Documentación de vinculadas para cierre.
6) Compensación de bases imponibles negativas (BINs) y créditos fiscales
- Reglas de compensación: límites y estrategia.
- Revisión de BINs: origen, soporte, prescripción y trazabilidad.
- Deducciones pendientes y su control.
7) Incentivos y deducciones en IS
- Incentivos habituales: visión de conjunto y criterios de aplicación.
- Deducciones y bonificaciones: requisitos, límites y documentación.
- Cómo preparar un “expediente” defensable.
8) Régimen de Inversión Balear
8.1. Contexto y finalidad del régimen
- Objetivo económico y encaje en la planificación empresarial.
- Perfil de empresa a la que suele interesar (inversión, expansión, modernización).
8.2. Requisitos subjetivos y objetivos
- Requisitos de la entidad y del establecimiento/actividad.
- Inversiones elegibles: categorías y ejemplos prácticos.
- Plazos, mantenimiento, puesta en funcionamiento y condiciones de permanencia.
8.3. Beneficio fiscal y mecánica de aplicación
- Cómo se articula el incentivo en el IS (visión operativa para el modelo 200).
- Límites, compatibilidades e incompatibilidades con otros incentivos.
- Regularizaciones por incumplimiento: supuestos típicos.
8.4. Evidencias, documentación y enfoque de comprobación
- Cómo documentar la inversión: facturas, contratos, actas, puesta en marcha, afectación.
- Errores frecuentes: forma, plazos, trazabilidad, inversión no elegible.
- Checklist de control anual (seguimiento de mantenimiento y condiciones).
9) Cierre fiscal anual del IS: qué revisar sí o sí
9.1. Checklist de cierre
- Conciliación contable-fiscal y revisión de ajustes recurrentes.
- Amortizaciones: altas/bajas, coeficientes, aceleradas, inmovilizado en curso.
- Provisiones/deterioros: soporte, reversión y deducibilidad.
- Gastos sensibles: representación, vehículos, viajes, comidas, formación, socios.
- Gastos financieros: cálculo del límite y documentación de préstamos.
- Operaciones vinculadas: contratos, informes, comparables, evidencias.
- BINs y deducciones pendientes: cuadro de control, soporte y límites.
- Subvenciones/ayudas: imputación y documentación.
- Hechos posteriores al cierre con impacto fiscal.
9.2. Preparación del “expediente defensivo”
- Qué guardar, cómo ordenarlo y quién debe firmar/validar.
- Señales de alerta para revisión adicional.
10) Cierre: plan de acción y sesión de preguntas
- Plan de acción: mejoras rápidas en control y documentación.
- Turno final de preguntas y resolución de dudas.
⏩PONENTE:
LUIS MIGUEL LARRIBA
Socio Fundador de LRB Tax & Legal, firma especializada en el asesoramiento jurídico tributario a medianas y grandes empresas. Anteriormente fue socio del departamento fiscal de Garrido Abogados, donde permaneció durante 9 años, habiendo trabajado en diversos despachos de abogados internacionales y consultoría. Compagina su labor como abogado con la docencia en universidades y escuelas de negocios, así como participando en ponencias en cámaras y asociaciones empresariales.
Dispone de tres carreras universitarias, en Derecho, Administración y Dirección de empresas e Igualdad. Adicionalmente ha cursado cuatro másteres en Abogacía, Tributación y Asesoría Fiscal, un MBA y un máster en dirección de recursos humanos.
Actualmente centra su trabajo diario en el asesoramiento y planificación fiscal de grandes empresas y patrimonios, así como en la defensa y representación de estos en procedimientos de comprobación e inspección tributaria y en sus posteriores recursos.
⏩A QUIÉN VA DIRIGIDO
- Directivos y empresarios con responsabilidad en decisiones societarias y de inversión.
- Directores financieros (CFO) y responsables de administración/contabilidad.
- Gestorías y asesores que preparan cierres y el modelo 200.
⏩DURACIÓN Y FECHA
8 horas
3 de junio de 2026
De 9.30 a 14.00 y de 15.00 a 18.30 horas
⏩CUOTA DE INSCRIPCIÓN La cuota de inscripción es de 295 € para asociados a CAEB y a partir del 2º inscrito de la misma empresa. 310 € en el resto de los casos. La cuota incluye la asistencia a las sesiones y la documentación. Atendiendo a la Ley 30/2015, de 9 de septiembre, por la que se regula el Sistema de Formación Profesional para el empleo en el ámbito laboral, esta formación no es bonificable.
