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🧑🎓Impartido por Javier Ragué Javier Ragué es abogado y socio de Cuatrecasas y Director del Centro de Coordinación de Criterios del Área Fiscal. Oficina de Barcelona. Master por ESADE en Gestión Tributaria. Amplia experiencia en adquisición y transmisión de empresas, reorganización de grupos societarios (fusiones, escisiones, etc.) y estructuración de grupos de empresas familiares.
📅Fechas y horario: 26 de noviembre de 2026
🕰️de 09.30 a 14.30 horas
Introducción La proximidad del cierre del año obliga al repaso de aquellas cuestiones más relevantes que inciden en la tributación directa. Durante la jornada se analizarán los principales aspectos que intervienen en el cierre, tanto en el Impuesto sobre Sociedades, como en el ámbito del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.
PROGRAMA
Novedades doctrinales y jurisprudenciales
- Actualización Canje de valores por personas físicas a sociedades Holding. La reciente sentencia del Tribunal Supremo de 20 de julio de 2026 y la matización sobre el diferimiento en la tributación de las plusvalías latentes en la persona física.
- Persona física representante de persona jurídica designada administradora. Admisión del recurso de casación ante el Tribunal Supremo con motivo de la Sentencia del TSJ de Cataluña de 30 de junio 2025 21 y 22 de julio de 2025.
- Desenlace final de la teoría del vínculo cuando un alto directivo se integra en el consejo de administración. La Sala Especial de Conflictos de Competencia del Tribunal Supremo zanja la cuestión y confirma la vigencia de la teoría del vínculo en su auto de 25 de noviembre de 2025.
- Repaso a los beneficios fiscales aplicables en el ámbito del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones en Baleares. La problemática del valor de referencia aplicables los inmuebles.
- El cumplimiento del requisito del empleado a jornada completa del art. 27.2 LIRPF
- en el arrendamiento de inmuebles con medios personales y materiales del grupo, aunque estén centralizados en otras compañías del grupo. Sentencia del Tribunal Supremo de 17 de febrero de 2026.
- Arrendamiento de inmuebles en el ámbito de la empresa familiar. El Tribunal Supremo a través de su Auto de 29 de abril de 2026 ha admitido a trámite el recurso de casación presentado por la Generalitat de Cataluña. El Tribunal deberá pronunciarse sobre la afectación a la actividad económica de los inmuebles arrendados a socios y familiares.
- Reducción por adquisición de empresa familiar vía donación. Doctrina del TEAC sobre la exigencia del requisito del empleado para que la actividad de arrendamiento de inmuebles se considere actividad económica.
- Cumplimiento del requisito de remuneración en una empresa familiar cuando las participaciones han sido aportadas mediante Canje de Valores a una sociedad Holding. Doctrina emitida por la Administración estatal y catalana.
- Régimen de exención de las ganancias patrimoniales en IRPF.
- Nueva cuenta de ahorro Inversión Financia Europa (CAIFE) y Seguro Individual de Ahorro a Largo Plazo Financia Europa (SIALPE).
- Cómputo de los rendimientos brutos o netos a efectos del cómputo de la principal fuente de renta en el IP. Sentencia del Tribunal Supremo de 1 de julio de 2026.
- Imputación rentas herencia yacente sobre heredero a término. Sentencia del TS de 2 junio de 2026.
- Control Tributario 2026. Directrices generales del Plan anual de Control Tributario
Aspectos fundamentales de la liquidación del IS
- Ultima doctrina sobre la reserva de capitalización.
- La limitación en la compensación de las BINS y las deducciones por doble imposición. La compensación de las pérdidas de una sociedad en el consolidad fiscal.
- Amortizaciones:
- Tablas y políticas contables
- Casos de no amortización.
- Amortización mínima y de ejercicios prescritos.
- Arrendamiento financiero. Régimen obligatorio no opcional
- Deterioros de activos no deducibles:
- La supresión de la deducibilidad del deterioro del inmovilizado material y las inversiones inmobiliarias. Su reversión
- La supervivencia del deterioro de existencias e insolvencias.
- La no deducibilidad de las pérdidas afloradas con motivo de la tranmisión de participaciones en entidades.
- Provisiones. Gastos a largo plazo del personal.
- La ampliación del listado de gastos no deducibles:
- La retribución de administradores. Dabate cerrado por el Tribunal Supremo
- Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico.
- La Reserva para Inversiones en las Illes Balears (RIB).
- Las limitaciones a la deducibilidad del gasto financiero. Tratamiento de los préstamos participativos intragrupo.
- Exención para eliminar la doble imposición. El régimen de exención de las plusvalías derivadas de la venta de cartera contenido en el artículo 21 de la LIS.
- Tipo de gravamen. Reducción de tipos y calendario.
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 2026
Rendimientos del trabajo
- Supuestos incluidos en esta calificación.
- La exención limitada de las indemnizaciones laborales por despido o cese de los trabajadores. Pactos de no competencia.
- Exención por daños físicos o morales.
- Reducción del 30% por la obtención de rendimientos del trabajo plurianuales. Extinción por mutuo acuerdo.
- Retribuciones en especie. La novación contractual
- Rendimientos de capital Inmobiliario
- Partidas que intervienen en la determinación del rendimiento neto.
- Distinción entre gasto y mejora.
- La amortización de inmuebles adquiridos a título lucrativo.
- Las nuevas reducciones por alquiler de viviendas.
- Rentas presuntas y zonas tensionadas
Rendimientos de capital mobiliario
- El tratamiento de la reducción de capital y la devolución de la prima de emisión en las sociedades no cotizadas.
- Prestamos de socios a sus sociedades.
- Transmisiones gratuitas inter vivos de activos financieros.
- Reducción por obtención de rendimientos irregulares.
- Otras modificaciones.
Rendimientos de actividades económicas
- Las sociedades interpuestas en el desarrollo de las actividades económicas. Especial incidencia en las actividades profesionales liberales.
- La calificación como rentas de actividades económicas obtenidas por los socios que trabajan en sus sociedades.
- Los requisitos de la actividad económica de arrendamiento de inmuebles.
Ganancias y pérdidas patrimoniales
- Transmisión de bienes adquiridos por pactos sucesorios. La limitación durante cinco años. Supuestos dudosos.
- Ventas de participaciones.
- Transmisiones lucrativas.
- Adjudicaciones de bienes en pago de la compensación por trabajo en el hogar.
- Plusvalías exentas.
Integración y compensación
- Sistema de integración y compensación de rentas.
- La permeabilidad del sistema de compensación en la base del ahorro.
- Saldos a compensar de años anteriores. Régimen transitorio.
LUGAR DE REALIZACIÓN El programa se celebrará en las instalaciones de CAEB Mallorca
CUOTA DE INSCRIPCIÓN La cuota de inscripción es de 210 € para asociados a CAEB y a partir del 2º inscrito de la misma empresa. 220 € en el resto de los casos. La cuota incluye la asistencia a las sesiones, documentación y cafés.
